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嘉興百都會計是一家專業(yè)辦理公司注冊、代理記賬的財務咨詢公司。今年營改增為企業(yè)帶來極大變化，就在昨日上午財政部、國家稅務總局聯(lián)合召開營改增媒體吹風會。具體內容如下：

   2016年12月27日上午10時，財政部、國家稅務總局聯(lián)合召開營改增媒體吹風會。國務院全面推開營改增試點部際聯(lián)席會議副召集人、國家稅務總局局長王軍，國務院全面推開營改增試點部際聯(lián)席會議成員兼辦公室主任、財政部副部長張少春，國家稅務總局總會計師王陸進，財政部稅政司司長王建凡介紹了全面推開營改增試點的運行情況，并回答記者提問。有關文字實錄如下。
　　主持人張少春：各位記者朋友，大家上午好！
　　歡迎大家來參加財政部、稅務總局聯(lián)合舉辦的營改增媒體吹風會。下面，首先請國家稅務總局總會計師王陸進同志通報今年5-11月份營改增的減稅情況。

   王陸進：各位記者朋友，大家上午好！
　　我向大家介紹一下有關情況。
　　一是戶數增加情況。5月1日以來，四大行業(yè)新辦戶數逐月穩(wěn)步增加，截至11月30日，四大行業(yè)試點納稅人共計1069萬戶，比5月初的1011萬戶增加了58萬戶。
　　二是四大行業(yè)減稅情況。5-11月份，四大試點行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應納稅額6409億元，與應繳納營業(yè)稅相比，減稅1105億元，稅負下降14.7%。其中，建筑業(yè)減稅65億元，稅負下降3.75%；房地產業(yè)減稅111億元，稅負下降7.9%；金融業(yè)減稅367億元，稅負下降14.72%；生活服務業(yè)減稅562億元，稅負下降29.85%。
　　三是營改增整體減稅情況。5-11月份，除了四大試點行業(yè)減稅1105億元外，前期營改增的“3+7”行業(yè)減稅1102億元，原增值稅行業(yè)減稅1180億元，三項共計減稅3387億元。加上今年1-4月份營改增847億元的減稅，2016年1-11月份營改增減稅4234億元�？紤]到城建稅及教育費附加和個人二手房減稅因素，2016年1-11月份營改增帶來的整體減稅已達到4699億元。
　　需要說明的是，由于增值稅特殊的抵扣機制，受投資周期、資本構成、管理情況、盈利能力等因素影響，納稅人的稅負水平在不同時點存在一定波動，并非每一個納稅人在每一個時點均實現(xiàn)稅負下降。在營改增整體減稅的同時，目前有1.5%的納稅人出現(xiàn)稅負上升，盡管在增值稅稅制條件下同行業(yè)不同企業(yè)稅負有升有降是正常的，但對這種情況我們是高度重視的。
　　謝謝大家！

   主持人張少春：下面請大家提問！

   新華社記者：我的問題提給張部長。營改增全面推開7個月以來，改革取得哪些積極的效應？
　　張少春：營改增試點是財稅體制改革牽一發(fā)而動全身的重大舉措，黨中央、國務院高度重視。黨的十八屆三中全會將"推進增值稅改革"作為"完善稅務制度改革"的首要任務。2016年3月5日，李克強總理在第十二屆全國人大第四次會議上作《政府工作報告》時宣布:全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)4大行業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。
　　為了貫徹落實黨中央、國務院決策部署，財政部、稅務總局會同相關部門開展了一系列工作，深入調研，精心設計試點咨詢；加強培訓和輔導，確保政策有效落地；建立部際聯(lián)席會議；形成改革合力；注重輿論宣傳，凝聚改革共識；密切跟蹤試點運行情況，適時完善試點政策。從稅制的運行實時監(jiān)測情況來看，試點整體取得了良好效果，基本實現(xiàn)預期目的。
　　全面推開營改增試點的積極效應，總體上來說，就是用政府收入的"減法"，換取企業(yè)效益的"加法"和市場活力的"乘法"：
　　一是供給側結構性改革的重頭戲，有利于降低企業(yè)成本，促進服務業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。全面推開營改增試點，預計2016年全年減稅約5000億元，其中由于可抵扣進項稅增加，原增值稅行業(yè)和已試點行業(yè)減稅規(guī)模已超過新增試點行業(yè)減稅規(guī)模。在當前經濟形勢下，可有效降低企業(yè)成本，激發(fā)市場活力，增加有效供給。通過促進專業(yè)化分工協(xié)作，一些研發(fā)、設計、營銷等內部服務環(huán)節(jié)從企業(yè)主業(yè)剝離出來后，更加專注于提供某類型服務，成為效率更高、專業(yè)更強的創(chuàng)新主體，催生了新技術、新產業(yè)、新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式，為實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略和推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新拓展更為廣闊的空間，也為民營經濟和小微企業(yè)營造更為寬松的發(fā)展環(huán)境。
　　二是財稅體制改革的重大舉措，有利于進一步消除重復征稅因素，促進服務業(yè)和制造業(yè)融合發(fā)展。全面推開營改增試點，建立了比較完整的消費型增值稅制度，構建全國統(tǒng)一規(guī)范的增值稅管理體系，是財稅體制改革取得的又一重大成果。通過打通二三產業(yè)增值稅抵扣鏈條，制造業(yè)企業(yè)外購服務支付的增值稅可以抵扣，激發(fā)了制造業(yè)采購服務的積極性，實現(xiàn)了制造業(yè)和服務業(yè)的融合發(fā)展、互促共進，加快了新舊動能接續(xù)轉換。同時，稅務制度和管理方式的進一步成熟完善，有助于優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
　　三是營改增是“放管服”改革的重要內容，有利于降低制度性交易成本，增強企業(yè)經營自主性。增值稅全面代替營業(yè)稅，簡化了稅制，降低了制度性交易成本；消除了增值稅營業(yè)稅并存對企業(yè)經營的扭曲，進一步理清了政府與市場關系。同時，稅務部門進一步優(yōu)化了納稅服務、簡化辦稅流程、提高辦稅效率，讓納稅人享有更快捷、更經濟、更規(guī)范的優(yōu)質服務。
　　謝謝！

   人民日報記者：我有一個問題問王總。剛才，您介紹了營改增減稅的情況，有很多數據，我們聽了以后覺得很振奮，特別是金融業(yè)減負14.72%。請問稅負分析具體是怎么開展的？具體情況怎樣？
　　王陸進：為全面準確地反映改革成效，前期稅務總局與財政部一起，根據國民經濟行業(yè)分類，將建筑、房地產、金融和生活服務四大行業(yè)進一步細分為26個小行業(yè)，確定了稅負分析的口徑。稅務總局高度重視稅負分析工作，從總局到區(qū)縣級層層成立了專門的工作團隊，認真扎實地做好稅負分析工作。
　　一是準確界定每一個試點納稅人的行業(yè)歸屬。由主管稅務機關對1000余萬戶試點納稅人逐一核實其經營業(yè)務，按照26個小行業(yè)的劃分口徑確定每一戶納稅人的行業(yè)歸屬，并在信息系統(tǒng)中打上標簽，確保試點納稅人行業(yè)定位準確、身份唯一。
　　二是設計專門表格通過納稅人自主申報采集基礎數據。我們在原來增值稅納稅申報表的基礎上，增加了一張稅負變化表，由納稅人自行填報。每個申報期，納稅人既按照現(xiàn)行營改增政策規(guī)定計算當期應繳納的增值稅，又假設仍然適用營業(yè)稅制，模擬計算應繳納多少營業(yè)稅，形成一整套基礎數據。
　　三是開發(fā)稅負分析平臺自動匯總、直接生成稅負變化結果。每個月申報期結束后，計算機自動提取每一個納稅人的申報數據，用納稅人申報的增值稅應納稅額減去按原營業(yè)稅制度模擬計算的營業(yè)稅應納稅額，結果是正數就表示稅負增加，負數就表示稅負下降。這樣得出每一個納稅人的稅負變化數據。以此匯總形成每一個行業(yè)的稅負變化情況。
　　總的說來，稅務總局對外公布的營改增稅負變化數據，就是通過上述方法由納稅人自主申報、計算機自動匯總形成的，這套數據涵蓋了每一個試點納稅人，是全樣本數據，而且細分到每一個試點行業(yè)，我們認為客觀反映了全面推開營改增試點的全貌。
　　借這個機會，我還想給大家介紹一下稅務部門在營改增中所做的其他工作。主要是報幾組數字。
　　一是明確政策規(guī)定方面，財政部和稅務總局一起先后下發(fā)了9個政策性文件，就在幾天前，12月21日還發(fā)了一個文件，明確了17個政策問題。稅務總局先后下發(fā)了27個有關征管操作的公告。
　　二是優(yōu)化服務措施方面，根據各階段不同特點，稅務總局先后四次分別出臺了各20條共計80項納稅服務措施。
　　三是加強培訓輔導方面，稅務總局編寫了近60萬字的培訓教材，整個稅務系統(tǒng)采取點線面相結合的方法，加強對納稅人的培訓，一共培訓納稅人2130余萬戶次，組建營改增申報輔導隊6599個，發(fā)放宣傳資料4000多萬份，發(fā)送營改增手機短信7000多萬條，制作營改增二維碼1萬多個。
　　四是增配辦稅力量方面，增加辦稅窗口17386個，增加一線辦稅人員2萬多人，增加自助辦稅終端2萬臺。
　　五是強化督導落實方面，稅務總局先后8次組織49個督查組，實現(xiàn)了對所有省區(qū)市稅務部門督查工作的全覆蓋。
　　各位媒體朋友，這些數字是比較枯燥的，但這些數字背后確實反映了廣大稅務干部特別是基層干部在營改增中付出的大量艱辛努力。
　　謝謝！

   經濟日報記者：我有一個問題想問王建凡司長，對于進一步做好全面推開營改增試點工作，財政部、稅務總局有什么打算？
　　王建凡：目前看，全面推開營改增試點取得了各大行業(yè)整體減稅的積極效應，基本實現(xiàn)預期目標。營改增仍處于試點階段，我們要通過試點，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、積累經驗。下一步，財政部、稅務總局將會同有關部門，從以下幾方面開展工作：
　　一是繼續(xù)密切跟蹤試點情況，確保所有行業(yè)稅負只減不增。一方面，繼續(xù)對行業(yè)稅負進行監(jiān)測；另一方面，通過我們已建立的多種渠道直接溝通機制，對各方反映的問題進行解剖分析，對于行業(yè)性、整體性的問題，積極研究妥善的解決措施。同時，進一步加強對企業(yè)的輔導，幫助企業(yè)盡快適應新稅制。
　　二是全面系統(tǒng)評估營改增試點情況，進一步完善試點政策。依托部際聯(lián)席會議機制，與相關行業(yè)主管部門建立信息共享的平臺，廣泛搜集各方面對營改增試點的意見和建議，適時開展第三方評估工作，全面梳理和評估營改增試點運行效果，不斷完善試點制度安排。
　　三是結合增值稅改革和立法進程，進一步優(yōu)化稅制。我們將按照稅務法定的要求，結合增值稅改革進展，配合有關方面適時啟動增值稅立法。在推進改革和立法過程中，將統(tǒng)籌研究適當簡并稅率等問題。根據有關方面的材料，2015年各國增值稅標準稅率基本處于1.5%和27%之間，歐盟國家的增值稅標準稅率平均數約為21.6%，我國17%的標準稅率在世界上總體屬于中間水平，但目前的四檔稅率與其他國家相比屬于偏多的。
　　全面推開營改增試點，是供給側結構性改革的重頭戲，也是完善增值稅制度的關鍵一步。財政部、稅務總局將會同有關部門，繼續(xù)發(fā)揚精益求精的“工匠精神”，進一步把試點各項工作做實做細。
　　謝謝！

   中央電視臺記者：我的問題是提給王軍局長的。我們知道，今年以來，為組織實施好營改增，稅務部門做了很多工作。請王軍局長介紹一下稅務部門推進營改增的具體實施情況、取得的效果以及下一步落實方面的措施。
　　王軍：我想從以下四個方面扼要作一介紹：
　　第一，營改增落實工作扎實有序。在黨中央、國務院的堅強領導下，為了確保全面推開營改增試點順利落地、平穩(wěn)實施，全國各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市的黨政主要負責同志以及相關負責同志都通過專題研究、聽取匯報、現(xiàn)場調研、批示指示等多種形式重視、支持、指導營改增試點的推開和平穩(wěn)運行，各級政府的營改增部門聯(lián)席會議成員單位通力合作，四大試點行業(yè)的主管部門、財經界的理論工作者以及媒體界的朋友們，也都給予了高度關注和熱情支持。特別是廣大納稅人對營改增試點給予了充分的理解和支持。借這個機會我想對大家真誠地道一聲感謝，謝謝大家！當然，正如您剛才所問的那樣，稅務部門在其中也做了大量扎扎實實讓政策落地的工作，陸進同志已經做了一些介紹。既然你問到了，我再舉兩個小例子，加以補充說明。第一個例子，從5月1日營改增試點至12月25日，除納稅服務大廳的現(xiàn)場咨詢、稅務人員的上門輔導以外，僅從稅務機關設置的12366納稅服務政策咨詢熱線的咨詢量來看，就達到了2123萬通，平均每個工作日受理近13萬通，同比增加了40%。第二個例子，在營改增全面推開之前和之后，為了保證政策的平穩(wěn)有序落地，稅務總局兩位副局長、兩位總師帶領60多位同志組成了臨時指揮部，集中辦公，快速反應，有110天都是在夜以繼日的狀態(tài)下度過，他們每天早晚各開一次會議，進行協(xié)調、協(xié)商、溝通、部署，縣級稅務局乃至服務大廳如果有問題，都可以同總局直接溝通，有效地確保了營改增試點各項政策的及時出臺，各項工作的及時落地。我還想補充一點，在整個營改增推進過程當中，稅務部門可能會有做得不到、不夠、不好乃至不對的地方，我的態(tài)度是，誠懇接受批評，虛心采納一切咨詢化建議，認真和持續(xù)地改進我們的各項工作。
　　第二，營改增減稅效果實實在在。剛才，陸進同志向大家通報了營改增減稅的數據和相關數據來源的一些情況，1-11月份，營改增整體減稅4699億元。我想換一個角度，用兩組數據來印證一下營改增減稅的數據及其力度。第一組數據，今年5月1日全面推開營改增試點之后，5-11月份全國稅務部門組織的稅務收入，按照我們通常公布的扣除了出口退稅之后的口徑，平均增幅是3%。而去年同期同口徑的稅務平均增幅是8.3%。大家都知道，今年GDP的增幅比去年GDP的增幅有降低，但是差異很小，而且今年下半年以來，還有兩個拉動稅務增長的特殊因素，一是一度出現(xiàn)的部分城市房地產市場過熱，二是PPI從9月起結束了連續(xù)54個月的下跌，實現(xiàn)了由負轉正。在這種情況下，今年稅務收入增幅與去年同期相比有5.3個百分點的下降，盡管有不少的因素影響，但無疑全面推開營改增試點企業(yè)稅負明顯下降是很主要的一個原因。第二組數據，據國家統(tǒng)計局公布的信息顯示，今年5-11月份，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的利潤同比增長10.1%，而去年同期同口徑同比下降1.4%。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤同期同比的大幅上升，盡管也有多種因素的影響，但無疑全面營改增試點后企業(yè)減稅明顯在其中發(fā)揮了重要的作用�？傊�，營改增確實收到了正如少春同志剛才所說的那樣，是用政府收入的“減法”換來了企業(yè)效益的“加法”、市場活力的“乘法”。營改增減稅是實實在在的“真金白銀”。
　　第三，營改增試點效應好于預期。作為今年推進供給側結構性改革的重大舉措之一，5月1日全面推開營改增試點后總體運行平穩(wěn)，并且呈現(xiàn)漸行漸好的態(tài)勢，國內外反映都是好的，改革的效應應當說比我們的預期還要好一些。剛才，少春部長、陸進、建凡同志都介紹了一些情況，我想改革的效應可以概括為三個方面。一是直接效應。助企業(yè)增效，添市場活力，減稅降負。二是外溢效應。少春部長已經作了介紹，我就不重復了。三是長遠效應。我覺得一定會愈行愈好。因為營改增不僅是一項重大稅務制度改革，而且是一項重大財稅體制改革，還是一項重大管理機制的改革。隨著時間的推移，將會促進政府與企業(yè)、中央與地方分配關系的進一步改善，將會促進市場秩序和運行機制的進一步規(guī)范，將會促進企業(yè)治理、稅務治理、財政治理、經濟社會治理等水平的進一步提升，為中國經濟社會發(fā)展、為實體企業(yè)和服務業(yè)的發(fā)展增添更多的活力和更大的動能，為實現(xiàn)我國治理體系和治理能力的現(xiàn)代化打下扎實的基礎。
　　第四，更加扎實認真地做好下步工作。我們深知，只有切實關心企業(yè)、幫助企業(yè)、助力企業(yè)，才能夠不斷的拓展、鞏固、壯大國家的稅源和財源。所以，下一步我們將繼續(xù)做好以下工作：一是做好2016年度營改增試點的全面總結工作。今年12月稅款的申報期將于明年1月16日結束。我們將深入做好全面、系統(tǒng)、深入、透徹地分析，也就是我們講的總結好這一“第五場戰(zhàn)役”。其中包括解決好兩個問題：（1）如果26個小行業(yè)的某一個行業(yè)真的出現(xiàn)了稅負增加，我們將配合財政部及時出臺相應的解決辦法，確保每一個小行業(yè)稅負真真正正做到只減不增；（2）對營改增后稅負增加特別是增加比較明顯的企業(yè)，我們將給予高度關注，設身處地為企業(yè)的發(fā)展著想，從政策完善、服務優(yōu)化、以及幫助企業(yè)完善內部管理上多下功夫。二是全力抓好2017年營改增工作。2017年營改增的減稅規(guī)模會進一步擴大，這主要是由以下三個客觀因素決定的：（1）明年有4個月的四大行業(yè)減稅的翹尾因素；（2）按照營改增政策規(guī)定，納稅人2016年購入的不動產當年可以抵扣60%，剩余的40%將在明年同明年購入的不動產60%可抵扣的部分一起進行抵扣，所以減稅規(guī)模會更大一些；（3）隨著政策和征管的不斷完善，特別是企業(yè)對稅制適應性的不斷增強、內部管理的不斷改進，抵扣的數額也會明顯增大一些。為此，我們將進一步加大政策的宣傳、輔導和落實力度，加大執(zhí)行情況的跟蹤分析力度，并嚴格恪守"堅決不收過頭稅、堅決落實減免稅"的稅務工作原則。收過頭稅 "害人害己害長遠"，是一條不能逾越的紅線；落實減免稅、依法減免稅 "利人利己利國家"，不管組織收入形勢多困難，各級稅務部門都將堅定不移地落實好營改增和其他的減免稅政策，更好地助力企業(yè)和我國經濟穩(wěn)中有進、穩(wěn)中向好地發(fā)展。三是配合做好增值稅立法的有關準備工作。剛才，建凡同志介紹了下一步工作打算，我就不詳細說了。
　　很后，新年就要到了，借此機會，我和少春同志代表營改增部際聯(lián)席會議各成員單位，也代表今天在座的財政部、稅務總局的同志們，向你們并通過你們向廣大納稅人、向所有的新聞媒體的朋友們，向關心、支持、理解營改增和財政稅務工作的各行各業(yè)的領導和同志們致以新年的祝福，祝大家萬事如意！
　　謝謝大家！

• （百都會計摘錄自國家稅務總局）